二次相続 相続税

相続税の手続きの際「配偶者居住権」を取得しようとお考えの方も多いと思います。 この記事では、配偶者居住権のメリットと注意点を詳しくご紹介します。配偶者居住権とは？2020年4月から「配偶者居住権」という方策が新設されました。夫婦の一方が亡くなった場合、残された配偶者が自宅に無償で住み続ける権利を保障するものです。...

相続税対策を行う際には、二次相続も考慮した対策を行うことが重要になってきます。二次相続とは、被相続人の配偶者が被相続人となる相続であり、配偶者にかかる控除が適用できなくなるため、相続税が高額になる傾向があります。この二次相続に向けた相続税対策には一体どのようなものがあるのでしょうか。以下で解説していきます。二次相...

税制面では事業承継税制特例措置の利用をすることで、事業承継に関わる相続税・贈与税が100％免除されるというメリットがあります。後継者に株式を引き継ぐ際に、いくつかの条件を満たすことでこの優遇措置を受けることができます。通常、事業承継をする際には莫大な税金を支払わなければならないため、大きなネックとなっていました。...

被相続人が死亡し、相続人が相続する際に相続税がかかります。相続税は一般的にあまり知られていませんが、税率が高いです。最低でも課税の対象となる相続人の財産の10％以上は税金として納付しなければなりません。そのため、このように税金で相続財産を多く持っていかれないために相続税の生前対策という方法を取ることができます。

相続税は課税対象総額が1000万円以下の場合は10％、3000万円以下の場合は15％、5000万円以下の場合は20％…というように課税対象総額が増加すればするほど課税率が上がります。そのため、課税対象総額をいかに減らすのかということは納税者にとって関心となる事項の一つです。 そこで、生前対策として行われる代表的な...

親族の死亡によって相続人となったが、財産を相続しようとしたら多額の相続税を支払わなければならなくなった、相続税が思った以上に高額で一時的な出費が増えて困った、自分が相続によって得るべきものになんでこんなに課税されるのか、など相続を行うにあたり相続税額に難色を示す方は少なくありません。もっとも、これらの不安・不満は...

相続税を支払わなければならなくなった場合、どの程度の金額を納付しなければならないのかということは相続人にとって重大な関心ごとの一つです。 まず、相続税の算定にあたっては、被相続人の遺産額を算定する必要があります。遺産額の算定にあたっては、保険金、退職金は一定金額に達するまでは控除されます。他にも控除の対象となる財...

お金持ちでなくても、相続税を予想以上に取られてしまい、ショックを受けてしまう人や予定外の支出に苦しむ人は少なくありません。相続税は税金ですから、これが発生した場合には支払わなければさらに税務上のペナルティを受けてしまいますので、必ず支払わなければなりません。しかし、相続税が発生する目にこれに備えて相続税対策を行い...

相続人が被相続人を相続する際に課される税金が相続税です。相続税の税率は相続財産の価格によって異なりますが、相続財産の価格が上がれば上がるほど税額も増加し、相続人の税負担は大きくなります。例えば、相続による取得金額が1000万円以下である場合には10％、3000万円以下の場合には15％といったように取得金額の増加と...

老後の財産管理や相続時の相続税対策などに不安を持っていらっしゃる方は多いです。そのような不安を解消するためのツールが生前対策です。生前対策には成年後見制度、家族信託、生前贈与、遺言などがあります。 成年後見は判断能力が著しく低下し、自己の行為がどんな法律上の結果を生じるのか認識できなくなってしまったような人（この...

相続税が課されることを知ったけれども、どのように納付したらいいのかわからないと言った方は少なくありません。また、相続税の納付・申告は被相続人の死亡を知った時から10ヶ月以内に行わなければなりません。そのため、相続人は円滑な納付を実現するために納付方法を把握しておく必要があります。納付方法を誤ってしまい、納付が1日...

相続税が発生した場合でも、税務署はいつまでも相続税の徴収をすることができるわけではありません。その理由は、相続税が時効にかかるためです。時効期間が経過すると税務署は相続人の相続税の支払いを請求することができなくなります。 しかし、相続税の時効消滅によって納税を免れることができる例は非常に稀でほとんどの場合、時効に...

相続人となって、被相続人の財産を相続する際、相続税が発生することがあります。相続税が発生し、期限通りに申告・納付したとしても税務調査を行われてしまうことで追徴課税がされることがあります。 まず、税務調査とは、税務署が申告・納付された相続税の額が正しいかどうかを調査することを言います。税調査は、申告・納付ののち必ず...

親族の死亡により相続人となり、財産を承継することになったという場合には相続税が発生することがあります。相続税とは、相続人が被相続人の財産を相続するにあたって課される税金のことを言います。相続税が発生するか否かは相続人が相続する財産額の大きさや相続人の人数によって異なります。そのため、まずは相続税が発生するのかどう...

そのうちの一つとして、相続人が被相続人の財産を相続する際に税務署に対して行う必要があるのが相続税申告です。相続税とは、被相続人の死亡によって相続人が被相続人の財産を相続する場合に相続人に課される税金のことです。 上記に挙げた被相続人死亡後の各種手続きには各々期限が付されていることがあります。相続税についても、相続...

相続が発生した場合に必ず関係してくる税金が相続税です。相続税は、相続がされる場合に相続人に対して課税されるものです。相続税については、相続人が相続する財産の評価額を基礎として課税金額が決定されます。価値の高い不動産を相続した場合にはその分課税価格が高くなります。 相続税は、被相続人が亡くなった場合に役所から勝手に...

相続人が被相続人の財産を承継することになった場合に発生する税金として、相続税があります。相続税とは、その名の通り財産を相続した人に対して課される税金のことです。そして相続税は、被相続人が死亡したのち10ヶ月以内に申告を行わなければなりません。 しかしながら、この申告方法は準備書類が複雑で専門家でも多くの時間を必要...

相続税とは、財産を相続した人にかかる税金のことです。亡くなってしまった人が持っていた財産から、非課税のものなどを引いたものに対して相続税がかかります。そして、この相続税には基礎控除という制度が存在し、一定のラインまでは相続税を支払う必要がありません。この記事では、基礎控除について説明します。   ■課税対象になる...

そして皆さま全員が、「なるべく支払う相続税を抑えたい！」と考えてらっしゃると思います。特に親子間での不動産の生前贈与を考えている方は多いと思います。この記事では、親子間の贈与について説明させていただきたいと思います。  ■どういう時に不動産の贈与が行われるのか親名義の不動産（土地、家、マンションなど）を子どもの名...

この事業承継をする際、多額の贈与税・相続税がかかると、予想外の支出で経営が圧迫され、円滑に事業承継することが難しくなります。この問題の解決のために事業承継税制が存在します。この記事では事業承継税制について解説します。  事業承継税制を活用すると、一定の要件を満たすことで、後継者が取得した非上場の自社株式にかかる相...

相続の際は、相続税の負担を軽減するために、ご自分が亡くなる前から様々な制度を活用して対策をしておくことが重要です。 相続税対策として、生前贈与が考えられます。これは、毎年110万円以下の贈与は非課税となることを利用する方法です。被相続人の死亡する前3年間における相続人に対する贈与は、相続税の対象となりますが、相続...

◆相続税の申告は相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内身近な方が亡くなったとき、相続人が行うべき相続手続きは複雑でやるべきことや必要な書類の種類も多く、さらにはそれぞれ期限があるため相続人にとってはかなり負担が大きいものとなっています。中でも、相続税の申告は相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内に行わなければ...

相続税法第21条の３第1項第2号によると、生活費又は教育費として充てられるために必要と認められる贈与に関しては、贈与税の対象外とされています。 しかし、この範囲にも制限があり、「親と、仕事を始める前の子」、であったり「子と、退職して年金生活になっている親」といったような関係でないと認められないというわけです。 

この制度の良いところは相続税における相続時からさかのぼって3年以内の贈与においては相続財産と合算することが適用外になる、ということです。この制度を活用するには、非課税であっても必ず確定申告を行うことや贈与を受けた年の翌年3月15日までに必ず住宅を取得しておく、という制限がありますが、非常に大きな節税効果のある制度...

相続を行う際には、相続財産の額に応じて相続税が課税されますが、相続税には2割加算をされる方がいます。相続税の2割加算をされる人はいったいどのような人なのか、解説していきます。相続税の2割加算とは相続税には2割加算をされる人がいます。具体的に2割加算をされる人は次のようなパターンがあります。 ・配偶者を除く一親等内...

相続を行う際には、相続財産に応じて相続税を納税する必要があります。一軒家を所有している場合には、土地と建物の相続税評価額を計算して納税することになりますが、もしマンションを所有している場合には、マンションの相続税評価額はどのように計算されるのでしょうか。本稿では、マンションの相続税評価額について解説していきます。...

相続対策の一つとして、アパート経営を行うことで相続税を節税することができるとよく言われています。アパート経営を行うことによってなぜ相続税対策になるのか、そしてアパート経営を行う際の注意点はどのようなものがあるのか、ということについて解説していきます。アパート経営が相続税対策になる仕組みアパート経営を行うことによっ...

この記事では、相続税の節税に効果がある「暦年贈与」とは何か、暦年贈与の持ち戻しの対応策をご紹介します。今後贈与を考えておられる方は、ぜひ参考にしてください。「暦年贈与」と「持ち戻し」とは？「暦年贈与」と「持ち戻し」とは何かをご説明します。「暦年贈与」とは「暦年贈与」とは、1年間（1月1日～12月31日）に贈与され...

・相続税・贈与税・法人税・消費税・登録免許税・不動産取得税 自社にどの税金がどのくらい掛かるのかは専門知識が必要です。税理士に、税額を少なくできるかなどを含めた税務の相談ができます。2、専門知識による総合的なサポートが可能税理士には事業継承の知識や経験があります。「事業継承に一番良いタイミングはいつか」「資金調達...

相続税対策の一つの手段として、相続時精算課税制度の活用が挙げられます。従来までと比べ、2024年の相続税制改正によって、この制度は活用しやすいものとなりました。その改正内容の一つとして、相続時精算課税制度の110万円の控除が挙げられます。本稿では、この控除について詳しく解説していきます。これまでの相続時精算課税制...